A vasárnapi hatályba lépést követően három és fél nappal, szerdán kora délután közzétette a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) azokat a teendőket, melyeket az újra alanyi áfamentessé válni szándékozó kisvállalkozóknak követniük kell. Mint arról lapunk elsőként beszámolt, a kormányzat szombat este hirdette ki azt a rendeletét, melynek értelmében az általános forgalmi adó szerinti alanyi mentesség értékhatárát január 1-jei hatállyal visszamenőleg 12 millió forintról 18 millió forintra emelik, és e lehetőséggel azok is élhetnek, akik esetében az értékhatár túllépése után még nem telt le a két év.
Az alanyi mentes körbe történő visszajelentkezés viszonylag egyszerű adminisztrációs lépés, a NAV az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazást (ONYA) ajánlja, de megjegyzik, az a NAV által a gazdálkodási formára rendszeresített adat- és változásbejelentő nyomtatványon is teljesíthető. Ez adószámos magánszemélyek esetén a 25T101, egyéni vállalkozók esetén a 25T101E, cégbejegyzésre kötelezettek számára pedig a 25T201T jelű nyomtatvány.
A NAV aláhúzza, a bejelentés megtételére visszamenőleges hatállyal 2025. február 28-ig van lehetőség.
A problémát az jelenti, hogy azok, akik a korábbi, 12 millió forintos értékhatár túllépése miatt áfakörösök lettek, januárban már áfával együtt számláztak, illetve állítottak ki nyugtákat. Azonban a vállalkozói státusz megváltozása miatt az érintett vállalkozóknak ezeket a számlákat módosítani kell: „azokat alanyi adómentesen, áfa felszámítása nélkül kell ismét kiállítani. Fontos az is, hogy a kisvállalkozó a módosító számlát a partnerének átadja” – írja a NAV.
Fotó: MTI / Rosta Tibor
Ez fő szabály szerint azt jelenti, hogy azokat a számlákat, melyeket az adózó 0, 5, 18 vagy 27 százalékos áfatartalommal bocsátott ki, módosítani kell, mégpedig
az alanyi adómentesség választásától (vagyis az alanyi adómentes nyilatkozat megtételétől) számítva „észszerű időn belül”, ami az adóhatóság tájékoztatása szerint 8 napot jelent,
és a számlaadat-szolgáltatást is teljesíteni kell. A NAV a tájékoztatóban azt írja, a nyomtatvánnyal, pénztárgéppel vagy számítógéppel kibocsátott nyugtákat módosítani nem szükséges, ezzel együtt az ilyen nyugtával kísért termékértékesítések, szolgáltatásnyújtások után adót megállapítani, bevallani és fizetni nem kell.
A NAV arra is kitér, hogy ha valaki azt követően él visszamenőlegesen alanyi adómentes választási jogával, hogy már teljesítette áfabevallási kötelezettségét, akkor a számlák helyesbítése mellett a módosító számla vevőnek történt megküldésének hónapjában fizetendő adót csökkentő tételként kell, hogy figyelembe vegye. Ez akkor fordulhat elő, ha valaki a január hónapról február 20-án már áfabevallást nyújtott be, és ezt követően (értelemszerűen február 28-áig) dönt úgy, kéri alanyi mentes státuszának megállapítását.
