A személyi jövedelemadó törvény és kapcsolódó szabályai számos előnyös változása szolgáltat okot arra, hogy 2008-ban még több vállalat térjen át a cafeteria rendszerre. A választható béren kívüli juttatási rendszerek derékhadát képviselő juttatások terén nem volt idén érdemi szigorítás, igaz az erre fordítható keret sem nőtt. A szakemberek szerint ugyanakkor ez utóbbi tényt ellensúlyozza az, hogy legalább nem kerültek további juttatások az évi négyszázezer forintban maximált adómentes juttatási körbe.
2008-ban változatlanul a következő juttatások összegét összeadva kell vizsgálni, hogy meghaladják-e az évi négyszázezer forintot, illetve ennek a munkavállaló által az adott munkáltatónál az adóévben munkaviszonyban töltött napokkal arányos összegét:
- az önkéntes kölcsönös egészségpénztárba és/vagy az önkéntes kölcsönös önsegélyező pénztárba fizetett munkáltatói hozzájárulásból az a rész, amelyet a jövedelem kiszámításánál nem kell figyelembe venni (tehát az Szja. tv. szerinti havi adómentes határt meg nem haladó munkáltatói hozzájárulás összege),
- az iskolai rendszerű képzés címén átvállalt, viselt költségből az a rész, amelyet a jövedelem kiszámításánál nem kell figyelembe venni,
- az adómentes üdülési csekk értéke vagy az adómentes üdülési szolgáltatás szokásos piaci értéke,
- az adómentes iskolakezdési támogatás értéke,
- a bírót, igazságügyi alkalmazottat, valamint az ügyészségi alkalmazottat törvény előírása alapján megillető adómentes ruházati költségtérítés, továbbá a köztisztviselők jogállásáról szóló törvény alapján a magánszemélyt megillető adómentes ruházati költségtérítés,
- az adómentes internethasználat munkáltató által átvállalt díja, valamint az adómentes számítógép-juttatás szokásos piaci értéke,
- a művelődési intézményi szolgáltatás szokásos piaci értéke,
- az ingyenesen vagy kedvezményesen juttatott helyi utazási bérlet formájában kapott adómentes bevétel.
A pozitív változások
A minimálbér emelése, ami az egyik oldalról esetleg fejfájást okoz a cégeknek, az a béren kívüli juttatások szempontjából pozitív változást jelent, hiszen számos cafeteria elem, természetbeni juttatás adómentességi értékhatára kötődik ehhez. Így a munkáltatók akár havi 20700 forint összegű adómentes munkáltatói hozzájárulást folyósíthatnak munkavállalóik önkéntes egészségpénztári számlájára.
További pozitívum, hogy mind a munkavállaló, mind közeli hozzátartozója személyenként akár évi 69 ezer forint névértékű üdülési csekket kaphat adómentesen, mivel 2008. január 1-től a munkavállalók és közeli hozzátartozóik számára e természetbeni juttatás legfeljebb évente az adóév első napján érvényes havi minimálbér összegéig adómentes.
Előnyös, hogy megnövekedett a munkavállalónak és a vele közös háztartásban élő hozzátartozónak juttatható termék, szolgáltatás vagy ezekre szóló utalvány adómentesen biztosítható értéke.
Fontos tudni, hogy előnyösen változott az önkéntes nyugdíjpénztári szabályozás is: havonta a minimálbér ötven százalékáig, azaz akár havi 34500 forintig is terjedhet az adómentesen nyújtható önkéntes nyugdíjpénztári munkáltatói hozzájárulás.
Növekedett a munkáltatók szociális–jóléti juttatási tere, egyebek mellett azáltal is, hogy nőtt az iskolás gyermekeket nevelő családok számára nyújtható munkáltatói juttatás összege. 2008-ban akár a minimálbér harminc százalékáig terjedő, azaz évi 20700 forint összegű is lehet az adómentes iskolakezdési támogatás.
Utazás, egészségpénztár
Nem történt változás, így mind a fővárosi, mind a vidéki helyi közlekedési bérletek árának megtérítése változatlanul adómentes juttatás. Átláthatóbbá vált a művelődési intézményi szolgáltatások rendszere, a személyi jövedelemadó törvény ugyanis egyértelműen meghatározza a művelődési intézményi szolgáltatások körét.
Fontos tudni, hogy az önkéntes egészségpénztárakkal kapcsolatosan nem csak az adómentes munkáltatói hozzájárulás növekedése havi 20700 forintra előnyös változás, hanem az egészségszámlákon felhalmozódott fedezet egészségbiztosítási célú adómentes felhasználhatósága is bővült.
2008-tól minden, az önkéntes egészségpénztárhoz a tag által bejelentett szolgáltatásra jogosult személy fejenként és évente 69 ezer forintig igényelheti az aktív sportolással kapcsolatos költségei egészségpénztári megtérítését, továbbá adómentesen elszámolható az egészségszámláról az Országos Gyógyszerészeti Intézet által kiadott engedélyszámmal és forgalomba hozatali engedéllyel rendelkező, gyógyszernek nem minősülő gyógyhatású termékek ára is.
Az étkezési jegyek
A korábbi évek forgatókönyvének megfelelően az idén is emelkedett az étkezési utalványok adómentesen adható összege. A hidegétel-utalványok adómentes határa 5 ezer forintról 6 ezerre, a meleg étkezési utalványé pedig 10-ről 12 ezer forintra nőtt. Érdemes megjegyezni, hogy az adómentesen juttatható étkezési jegyek összege nem terheli a fent említett évi 400 ezer forintos keretet.
